Vanaf januari 2025 handhaving op schijnzelfstandigheid

Ben je ZZP’er of schakel je weleens ZZP’ers in? Dan is het erg belangrijk je te houden aan de regels van de Wet DBA. Doe je dit niet, dan kan jou vanaf 2025 een naheffing tot maximaal vijf jaar terug worden opgelegd. Dit geldt dus zowel voor de opdrachtgever als de ingeschakelde zzp’er. De Belastingdienst gaat namelijk weer handhaven hierop. En modelovereenkomsten zijn van de baan, dus je moet het op een andere manier regelen.

UPDATE december 2024

In 2025 géén boetes, wel naheffingen

De overheid heeft bekendgemaakt in 2025 geen boetes te zullen uitdelen bij het niet naleven van de Wet DBA. Naheffingen zullen echter wel nog altijd kunnen volgen indien blijkt dat jij werkt met of als zzp'ers die gekenmerkt wordt als schijnzelfstandige.
Benieuwd of jij of diegene waarmee jij werkt hier risico op loopt? Doe dan onze zelfscan!

PS. Voor leden vinden er in januari bijeenkomsten plaats over dit onderwerp!

Lees ook:

Zelfscan - Wet DBA

Weet jij of je werkt als, of met, ZZP'ers die eigenlijk in loondienst zou moeten? Met onze zelfscan kom je er via enkele vragen achter!

Naar de zelfscan!

Boetes en naheffingen met terugwerkende kracht

Als een ZZP-er in de praktijk niet te onderscheiden is van een werknemer, kan de Belastingdienst vaststellen dat de ZZP-er schijnzelfstandig is en dat er daarom loonbelasting en sociale premies moeten worden afgedragen. Dit kunnen zij met terugwerkende kracht vorderen. 
Dus wordt iemand in december 2025 als medewerker beoordeeld? Dan dienen de ZZP'er én de opdrachtgever voor geheel 2025 naheffingen en boetes te betalen. En dit kan gemakkelijk duizenden euro's bedragen.

Zorg dus dat je geen risico loopt met ons nieuwe zzp-portal. Hiermee leg je alles van tevoren vast en loop je géén risico.

Alles over ons zzp-portal

Wanneer schijnzelfstandigheid?

Veel ZZP-ers die worden ingehuurd, doen vaak hetzelfde werk als werknemers van het bedrijf waardoor ze worden ingehuurd. Dit brengt echter risico’s met zich mee.

Een ZZP-er moet zich echt als een ZZP-er gedragen. Hij gebruikt en investeert in eigen bedrijfsmiddelen, heeft meerdere opdrachtgevers en draagt zelf zijn bedrijfsrisico’s. Hij loopt niet in bedrijfskleding van de opdrachtgever en rijdt bijvoorbeeld niet mee in de bus. Het is, kortom, belangrijk dat:

  • De zzp’er geen aanwijzingen of instructies krijgt over de wijze waarop de opdracht wordt uitgevoerd;
  • De opdrachtgever/inhurende partij geen controle uitoefent en/of ingrijpt op het werk van de zzp’er gedurende de opdracht;
  • De zzp’er zelf de uren en dagen bepaalt waarop gewerkt wordt;
  • De zzp’er geen aanspraak kan maken op rechten die een werknemer wel heeft, zoals ziekteverlof, vakantiedagen, of pensioenvoorzieningen.
  • De zzp'er in eigen werkmateriaal investeert en geen dienst- en kantoormateriaal aanvaard van de opdrachtgever.

Daarnaast is het belangrijk dat de zzp'er de opdracht doet voor eigen rekening en risico, dit betekent dat:

  • De opdracht een concreet resultaat heeft dat in de verklaring is omschreven;
  • De opdracht een einddatum heeft waarop het eindresultaat beschikbaar is;
  • De financiële risico’s voor extra werk liggen bij de ingehuurde zzp’er.

Voorbeeld en keuzehulp

Een zzp-schilder wordt ingehuurd en toegevoegd aan een team van schilders in loondienst voor een grote schilderopdracht. De schilder is gevraagd voor het team vanwege specifieke kennis en vaardigheden bij het schilderen en restaureren van oudere gebouwen en in het bijzonder de restauratie van de plafondornamenten. Als het de schilder niet lukt de plafondornamenten in goede staat op te leveren, krijgt de schilder niet betaald. Om betaald te krijgen, moet de schilder in dat geval op eigen kosten het werk opnieuw doen. Alle schilders werken in een team, maar deze schilder is vanwege zijn specifieke expertise verantwoordelijk voor de ornamenten. De schilder krijgt voor een gedeelte van de werkzaamheden dezelfde instructies als het team, maar voor de ornamenten veel vrijheid. De schilder heeft geen functioneringsgesprekken en neemt wél eigen gereedschap en materialen mee. Verder heeft de schilder een groot aantal opdrachtgevers en een eigen website. Ook gebruikt hij een eigen busje waar zijn naam en het logo van zijn bedrijf op staat. De schilder staat ingeschreven bij de KvK, is btw-ondernemer en heeft al jaren recht op de zelfstandigenaftrek.

OORDEEL:

Er is meer sprake van werken voor eigen rekening en risico dan aansturing en gezag. Er is geen sprake van een arbeidsovereenkomst. Maar dit is vooral vanwege het feit dat de schilder in alle vrijheid en naar eigen inzicht de ornamenten mag bewerken. Was dit niet het geval en liep hij ‘gewoon’ mee met het team, was er zeer zeker sprake van aansturing en gezag. Zowel hij als de opdrachtgever kan dan een naheffing en boete verwachten.

Keuzehulp ter controle

Modelovereenkomsten zijn van de baan

Modelovereenkomsten kunnen vooraf geen zekerheid geven over het werken buiten dienstverband. Dit hangt namelijk af van hoe er in de praktijk wordt gewerkt, niet van wat er in een contract staat. De modelovereenkomsten worden dan ook niet meer goedgekeurd door de Belastingdienst, alleen de nog bestaande overeenkomsten.

Kortom; regel het bijvoorbeeld via ons zzp-portal. Hier krijg je meteen forse korting.

Alles over ons zzp-portal
Meer nieuws
mijncarriere.png
Subsidie voor trainingen stopt per 1 juli 2025

Zoals wij eerder schreven heeft Stichting Mijn Carriere aangegeven ...

Lees dit bericht
img_7848.png
Blauw bekroond: excelleren door te certificeren

Interview door Peter de Wit - SchildersVakkrant: Wie ooit heeft ge...

Lees dit bericht
kopievansocialposts[3200x1600px][1].png
Loon- en premiewijzigingen schildersbranche in 2025

Ook in 2025 vinden er weer diverse wijzigingen plaats in premie's e...

Lees dit bericht